脱税ランキング２年連続１位になった「経営コンサルタント」について考えてみた（令和四年調査統計）

フリーランスのコンサルタントの方々もちゃんと納税しましょう（反面調査でデータは取得されております）

中小企業の社長たちには案外ニーズがあるのではと思い、クライアントの脱税を支援する新サービス「脱税コンサル」について検討してみました。というのは冗談で、今回は面白そうなので、「経営コンサルタントの高額脱税」について筆を執ってみました。

１.国税庁公表データ：脱税ランキング（２年連続第１位の経営コンサルタント）

先日、個人事業主・フリーランスを主とした脱税が多い業種ランキング*が国税庁から発表されており、経営コンサルタントが２年連続第１位にランクインしておりました。このランキングについて今回は考察してみたいと思います。
*正式名称は、「令和４事務年度所得税及び消費税調査等の状況」です。

（引用：国税庁「令和4事務年度　所得税及び消費税調査等の状況」）

過去のランキングも遡ってみると、経営コンサルタントは脱税ランキング上位の常連客のようです。そして、経営コンサルタントが水商売に挟まれている年度もあり、筆者溝口は「なんて夢のある並びなんだ！」と心が躍りました(謎)。このランキングは、「事業所得を有する個人の申告漏れ金額(１件あたり)が高額な業種」を示しています。これらは１年の脱税額ではなく、税務調査の対象期間全てをまたがるデータだと思いますので、長くて５～７年での脱税総額になるかと思います。

そもそも今回のランキングに乗るようなものに関しては、無申告のケースと、納税はしながらも売上操作等で脱税するケースがあるものと思われます。

無申告といえば、数年前に活動自粛となった某芸人のケースを思い出す人も多いのではないでしょうか。また、風俗業やキャバクラの高額な申告漏れも、過去に特集された報道によると無申告のケースが多いようです。

さて、経営コンサルタントはどうかについて、この後言及していきます。

２. 経営コンサルタントの業務内容は？（概念編）

前提として、これら国税のデータは「事業所得を有する個人」という表現がされており、一般的なサラリーマンは源泉徴収されるものであり、対象外となるでしょう。例えば、上記収入はありつつも、キャバクラで副業というケースに関しては、キャバクラでの申告漏れというケースになり、今回の調査にも該当してくると思います。

その上で「個人としての経営コンサルタントの定義付け」を考えてみると、国税庁の文書には以下の記載があり、無形な経済活動は「経営コンサルタント」に入れられてしまっているような気がします…。

「平成30事務年度３位の『経営コンサルタント』は、平成28事務年度まで『その他経営サービス』として業種管理していたが、業態に合わせて管理を細分化したことに伴い初出したもの」

３. 経営コンサルタントの業務内容は？（実態編）

では、上記２章を考えたうえで、実際どういう人が脱税として告発されているのか考えてみました。こちらは筆者の妄想です。

・大企業相手に取引しているフリーのコンサルタント：信用商売なので考えづらいものの、直接の取引ではなく仲介会社を通すケースもあり、この場合、安易に考えてしまい申告漏れなんてこともあるのでは。
・成功報酬型のコンサルとして中小企業相手にやっている方：成功時の身入りが大きく、波が大きいものの、いつもの癖で無申告なんてことはあり得なくもなさそうです。
・いわゆる顧問業をやっているフリーの方：月10万円の顧問料で小口での取引が多く、申告漏れのケースは多いような気もしております。例えば月10万円の顧問料で10社と締結で年収1,200万円となり、複数年になれば十分至ります。
・セミナー等で登壇するような方：こちらは顧問業同様一回の取引額は大きくないものの、現金受け取り等も駆使できるような気がしており、一定あり得ると思えます。

上記は真面目なケースですが、脱税以外のそもそもの犯罪ケースも考えると、以下のようなものを挙げることができます。

・投資詐欺師
・不動産コンサル（地面士等？）
・脱税指南コンサル（B勘業者等）

４. 最後に：本当のコンサルタントへの風評被害！？

上述の通り、国税庁発表の「経営コンサルタント」には、「経営コンサルタント」を自称する悪徳業者も含まれているのではないかと思っています。そして、これらの悪徳業者による悪意ある高額脱税が、「経営コンサルタント」を脱税ランキング上位の常連に押し上げている要因なのでは、というのがここでの結論です。ひいては、国税庁に目を付けられる業種にもなっており、厳しく調査されやすいというのもあると思います。

但し、世間一般の反応としては、
「経営コンサルタントなんて詐欺師だ」
「他人をコンサルする前に、自らをコンサルしろ」
と非難轟々の状態で、”本当の経営コンサルタント”の評判を落とさないでいただきたいものです…。せめて、本当の経営コンサルタントの読者の皆様には”うっかり申告漏れ”がないように、きちんと納税し続けていただければと思います。

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